Fiscalité Pokémon pour les professionnels (partie 2)

Après un premier article consacré à la fiscalité Pokémon pour les particuliers, place au niveau supérieur : la fiscalité pour les professionnels.

C'est un sujet qui concerne directement toute personne dont l'activité autour de Pokémon commence à prendre de l'ampleur — et c'est encore un sujet très peu abordé dans le milieu Pokémon francophone.

Si vous ne savez pas encore si vos ventes relèvent de votre collection personnelle ou d'une véritable activité professionnelle, le premier article de ce dossier permet de comprendre cette différence essentielle avant d'aller plus loin.

Un point mérite également d'être rappelé d'emblée : être payé en espèces ne fait pas disparaître vos obligations fiscales. L'objectif de cet article n'est donc pas d'apprendre à contourner les règles, mais de comprendre comment faire les choses correctement, en expliquant le fonctionnement général de la fiscalité française applicable aux professionnels de l'achat-revente.

Peut-on être salarié et professionnel dans Pokémon ?

Première question essentielle : faut-il forcément quitter son travail pour devenir professionnel dans Pokémon ? La réponse est non.

Il est tout à fait possible d'être salarié et de développer une activité Pokémon à côté, que ce soit en micro-entreprise ou avec une société comme une SASU ou une EURL. Il faut simplement respecter certaines règles.

Un salarié a une obligation de loyauté envers son employeur : il n'est pas possible de développer une activité concurrente qui lui porte préjudice, ni d'utiliser les moyens de l'entreprise pour son propre compte. Il convient également de vérifier son contrat de travail et sa convention collective, notamment en cas de clause d'exclusivité.

Dans l'idée, travailler la semaine et développer son activité Pokémon le soir ou le week-end reste totalement possible.

À partir de quand devient-on professionnel ?

Cette question a déjà été développée en détail dans le premier article de ce dossier — il est recommandé de s'y référer directement avant de se lancer. Il est toutefois utile de la compléter avec ce que dit le BOFiP, la doctrine publiée par l'administration fiscale.

L'idée est assez simple : il n'existe aucun montant précis qui fait automatiquement devenir professionnel. Ce qui compte, c'est surtout ce que l'on fait. Les opérations sont-elles réalisées régulièrement ? Et surtout : l'achat est-il réalisé dans le but de revendre plus cher ?

Acheter une carte pour sa collection et la revendre quelques années plus tard n'est pas la même chose qu'acheter directement une carte dans le but de la revendre avec un bénéfice. Il est tout à fait possible d'avoir sa collection personnelle d'un côté et son activité professionnelle de l'autre.

Pourquoi commencer par la micro-entreprise ?

Pour quelqu'un qui débute dans l'achat-revente Pokémon, le premier régime à regarder est la micro-entreprise.

Précision importante : la micro-entreprise n'est pas vraiment un statut juridique. Il s'agit en réalité d'une entreprise individuelle, avec un régime fiscal et social simplifié — devenu extrêmement courant, puisqu'en 2025, près de deux entreprises sur trois créées en France étaient des micro-entreprises.

Ce succès s'explique notamment par sa simplicité : une comptabilité allégée, une déclaration du chiffre d'affaires tous les mois ou tous les trimestres, et la possibilité, sous conditions, de bénéficier de l'ACRE pour réduire les cotisations au démarrage.

Pour commencer une petite activité d'achat-revente Pokémon, la micro peut donc être très intéressante. Mais avant de se lancer, il faut comprendre une chose essentielle : sur quoi va-t-on réellement payer des charges ?

Comment fonctionne concrètement une micro-entreprise ?

Prenons un exemple qui servira de fil rouge pour illustrer le fonctionnement de la micro : une activité qui génère 10 000 € de ventes de produits Pokémon dans l'année.

Ces 10 000 € constituent le chiffre d'affaires — c'est-à-dire tout l'argent encaissé grâce aux ventes. Attention : chiffre d'affaires ne veut pas dire bénéfice. Si 8 000 € ont été dépensés pour acheter les produits revendus 10 000 €, le chiffre d'affaires reste bien de 10 000 €, mais la marge brute n'est que de 2 000 €. Cette différence est fondamentale pour comprendre la micro.

Les cotisations sociales

La première chose à payer est constituée des cotisations sociales. Pour de l'achat-revente, elles représentent actuellement 12,3 % du chiffre d'affaires — soit 1 230 € sur nos 10 000 €.

C'est ici qu'il faut vraiment faire attention : l'Urssaf ne calcule pas ces 12,3 % sur les 2 000 € de marge, mais sur les 10 000 € de ventes. Même si la marge est faible, les cotisations sont toujours calculées sur le chiffre d'affaires. Une fois les cotisations payées, il reste encore l'impôt sur le revenu.

L'impôt

Pour l'impôt, deux possibilités existent principalement.

Avec le fonctionnement classique, l'administration applique un abattement forfaitaire de 71 %. Sur 10 000 € de chiffre d'affaires, elle considère donc que 2 900 € sont imposables, qui viennent ensuite s'ajouter aux autres revenus imposables du foyer.

Attention à ne pas mal comprendre cet abattement : il ne signifie ni que l'administration considère que 71 % ont réellement été dépensés, ni qu'elle va rembourser 71 % des dépenses. C'est simplement une méthode de calcul pour déterminer la part du chiffre d'affaires qui sera imposable.

La seconde possibilité, sous conditions, est le versement libératoire : pour une activité d'achat-revente, l'impôt sur le revenu est alors payé directement à hauteur de 1 % du chiffre d'affaires, soit 100 € sur 10 000 €.

Les seuils

Pour 2026, trois chiffres sont à retenir : 85 000 € et 93 500 € concernent la franchise de TVA, tandis que 203 100 € correspond au plafond du régime micro pour l'achat-revente.

Surtout, il ne faut pas confondre ces deux notions. Il est tout à fait possible de rester en micro tout en devant facturer de la TVA. En franchise de TVA, aucune TVA n'est facturée aux clients, mais celle payée sur les achats professionnels n'est pas non plus récupérée. En devenant redevable de la TVA, la TVA doit être facturée aux clients et reversée à l'État — mais elle devient récupérable sur les achats professionnels lorsqu'elle est déductible.

Dans Pokémon, cela peut rapidement se complexifier en raison de règles particulières sur certains produits d'occasion, comme la TVA sur marge — un sujet suffisamment vaste pour mériter un développement à part entière. Pour qui souhaite rester en franchise de TVA, conserver une marge de sécurité par rapport aux seuils peut être une approche prudente, étant entendu qu'il ne s'agit en aucun cas d'un nouveau seuil légal.

À partir de quelle marge la micro devient-elle moins intéressante ?

Connaître les plafonds est une chose. Mais la question la plus importante reste : la micro est-elle vraiment intéressante pour son activité ? Pour y répondre, il faut surtout regarder sa marge.

Prenons un exemple très simple : une carte achetée 80 € et revendue 100 €, soit 20 € de marge brute. Sauf que sur les 100 € de chiffre d'affaires, environ 12,30 € de cotisations sociales sont déjà dues. Il ne reste donc plus que 7,70 € — et là-dessus, ni l'impôt, ni les frais de paiement, ni les emballages, la publicité, les logiciels ou la CFE n'ont encore été réglés.

Sur les 20 € que l'on pensait avoir gagnés au départ, il peut donc finalement ne rester que quelques euros. C'est exactement pour cette raison que plus la marge est faible, moins la micro devient intéressante.

Il n'existe pas de pourcentage magique, mais quelques repères utiles :

Au régime réel, les vraies dépenses professionnelles peuvent être prises en compte pour calculer le bénéfice imposable. Il reste par ailleurs le plafond des 203 100 € de chiffre d'affaires : en cas de dépassement pendant deux années civiles consécutives, la sortie du régime micro intervient l'année suivante.

Attention cependant : sortir de la micro ne veut pas forcément dire créer une société. Il reste possible de demeurer entrepreneur individuel tout en passant au régime réel.

Et après la micro ?

Si l'activité continue de grossir, ou que la micro n'est plus intéressante à cause des marges ou des dépenses, plusieurs options existent.

Première chose importante à comprendre : sortir de la micro ne veut pas forcément dire créer une société. Il est tout à fait possible de rester en entreprise individuelle et de passer au régime réel. La grosse différence avec la micro, c'est que les vraies dépenses professionnelles peuvent alors être prises en compte pour calculer le bénéfice imposable : achats de cartes ou de produits scellés, logiciels, publicité, emballages, frais de paiement…

Si l'activité comporte beaucoup d'achats avec des marges assez faibles, cela peut devenir beaucoup plus intéressant que la micro. En contrepartie, la gestion devient plus lourde et une vraie comptabilité doit être tenue.

Si l'activité continue ensuite de grossir, la question de créer une société — par exemple une EURL ou une SASU — peut se poser. Mais on change alors complètement de registre : il faut réfléchir à la rémunération, aux cotisations, à l'impôt sur les sociétés, aux dividendes, à la comptabilité…

Il n'existe pas de chiffre d'affaires magique à partir duquel il faudrait créer une société. On ne peut pas simplement dire « à 100 000 € de chiffre d'affaires, créez une société », car deux personnes réalisant ce même chiffre d'affaires peuvent se trouver dans des situations complètement différentes : l'une peut avoir 20 000 € de marge, l'autre 50 000 € ; l'une peut avoir besoin de sortir presque tout l'argent pour vivre, l'autre vouloir en laisser une grosse partie dans l'activité pour continuer à acheter du stock.

Le bon choix dépend donc surtout de la marge, des dépenses et de l'usage prévu pour l'argent gagné.

Les 3 erreurs à éviter

Avant de conclure, trois erreurs méritent une attention particulière.

Confondre chiffre d'affaires et bénéfice

Faire 100 000 € de chiffre d'affaires ne veut absolument pas dire gagner 100 000 €. Ce qui compte à la fin, c'est ce qu'il reste après les achats, les charges, les frais et les impôts.

Penser que la micro est toujours le meilleur choix

La micro est simple, mais elle n'est pas forcément adaptée à toutes les activités. En présence de dépenses importantes et d'une marge très faible, une comparaison avec le régime réel s'impose.

Attendre trop longtemps avant de demander conseil à un comptable

Pour quelques milliers d'euros de chiffre d'affaires, il reste possible d'apprendre énormément de choses par soi-même. Mais quand les montants deviennent importants, une erreur de régime fiscal ou de TVA peut coûter beaucoup plus cher que quelques rendez-vous avec un comptable.

Conclusion

S'il fallait retenir une seule chose de cet article, c'est que devenir professionnel dans Pokémon ne se résume pas à « je crée une micro-entreprise et c'est terminé ».

Il faut comprendre son chiffre d'affaires, sa marge, ses cotisations, ses impôts, la TVA, et surtout savoir identifier le moment où son régime n'est plus adapté à son activité.

Car dans Pokémon, ce n'est pas celui qui fait le plus de chiffre d'affaires qui gagne forcément le plus d'argent. C'est celui qui sait réellement combien il lui reste à la fin.

Et à partir d'un certain niveau, le meilleur investissement ne sera plus une carte Pokémon : ce sera un bon comptable.